九一制作天美果冻麻花近年来在贯彻落实山东省济宁市财政局对于国有公司会计基础工作规范化建设安排部署基础上，独树一帜创新财务管理思路、深化业财协同、加强全周期管理，推出的一系列“组合拳”，降低资金占用、加速资金周转、防范流动风险，以高水平财务管控塑造公司高质量发展新优势，立竿见影、行之有效。
清底数明进度，“两金”压降再提速
“由于涉及多方单位，且信息缺失，新疆一家公司欠付质保金7年多时间。我们坚持不懈地与对方进行沟通，多个手机号多次被拉黑也不放弃。对方看到了公司的诚意，最终答应核实账款，成功回款25.2万元。类似这种情况，我们共清理一年以上债权100余万元。”济宁能源致远教育财务部工作人员说。
与很多公司一样，此前济宁能源在跨越发展的过程中一直面临着应收账款和存货资金（“两金”）占用的困扰，不少权属公司均或多或少存在历史遗留老旧账款及存货占用的难题，成为制约公司发展的绊脚石。认识到问题很容易，解决起来却要克服重重难关。
济宁能源成立“两金”占用清理指挥部，统筹领导，系统推进，分组督导100余家权属公司开展检查、调度、验收、考核、通报等工作；建立包保检查机制，创新采取“1+狈”工作模式，由各督导检查组包保特定公司，将“两金”占用压降的考核与营业收入的增降挂钩，制定可量化的指标，“周简报、月通报”，确保高质量完成各项规定动作。
各权属公司创新工作方式方法，有的公司进一步盘点存货库存情况，结合采购、生产、销售等各环节的需求，拉出降解清单，有效降低库存；有的公司对各债权形成的原因、债务单位财务状况、收回的方式方法、责任人、时限节点及金额进行明确，在月度经济分析会上对应收账款回款情况进行通报，并对照进行月度绩效考核，加大逾期款项清收力度，每季度对欠款单位发催收函，并对往来回款情况进行考核兑现，形成应收账款催收机制，不断降低催收成本，压降“两金”占用。
“我们加强源头管理，严格控制应收账款和存货增量，防止新增‘两金’，&苍产蝉辫;逐一清查应收账款，落实挂账原因、回款时间等，理清应收账款来龙去脉，保证真实准确性，2023年清理回收账款1.07亿元；对存货进行实地盘点清查，确保账账相符、账实相符，对于长期存货制定计划进行消耗，逐步降低存货存量，自备库储量降低了50%。”济宁能源阳城煤电财务科负责人介绍。
济宁能源太平港将清收专项工作机制作为制胜法宝，秉承“款项不回笼、实际业绩为零”的理念，坚持“效益回报、现金流、收益与风险均衡相称”叁项核心指标不动摇，紧盯大额应收账款及确权工作推进缓慢的重点管控项目，全面梳理应收款项的性质、账龄，安排专人与欠款项目负责人沟通，主动寻求解决方法。“我们遵循市场化、法制化原则，综合运用催款函、律师函、现场走访、诉讼等方法，蹲点‘盯梢’，压茬推进；建立了问题库，挖掘清收线索，开展联动清收；积极研究国家政策，运用好法律武器，专人跟进对接法院执行部门，发挥司法震慑力，逐步进行清收，有力地维护了公司合法权益。”太平港清收小组负责人说。
查不足补短板，财务基础管控再发力
“针对当前固定资产管理上存在的一些漏洞，我们进一步分析了资产管理流程，出具流程管理图，摸清‘家底’，切实将资产盘活。”在阳城煤电资产盘点专题会议上，财务科工作人员正分类通报固定资产盘点情况，并就固定资产原值、投入时间、净值、使用状态等内容进行分析，查找漏洞、制定整改办法。
无独有偶，在运河煤矿大仓库，工作人员正在为出库的资产贴码。这是该矿加强资产全生命周期管理，规范资产使用和程序管理的又一举措。目前，其资产出库贴码率已达100%。与此同时，该矿组织开展了全面资产盘点，共抽盘资产994项，摸排闲置资产清单，做好闲置资产调剂、盘活工作；加快工程验收、结算，建立台账，定期调度在建工程进度，确保达到使用状态后及时转为固定资产。
济宁能源坚持以问题、目标、结果为导向，以“两金”占用管控为抓手，开展专项行动，全面提升会计基础、预算管理、成本管控、资金管理、“两金”占用、资产管理、税务筹划、风险管控、队伍建设管控能力，积极探索构建战略型集约化集团战略财务管控体系。各权属公司强化全面预算过程管控，发现问题，分析原因，查找不足，加强考核，保障预算管理的事前指导、事中控制、事后分析，变“干完算”为“算完干”，充分发挥预算管理的经营指导作用；持续完善成本管控体系，首创“预算分解、计划下达、周一预警、月底考核、次月分析”五步法，做好材料成本全过程管控；基于销量、价格、成本等因素，每月进行不少于两次精细预测，动态掌握成本升降原因和经营状况；设置节支降耗考核小组，考核结果与工资挂钩，抓实“源头、过程、考核”叁大管控环节，进一步规范和提升整体财务基础管理水平，为“创千亿集团，树百年能源”提供强有力的财务保障。
找差距强素质，业财融合管理再提升
当前，公司经营的不确定性增加，财务管理也面临挑战。怎么办？怎么干？济宁能源财务人在“扪心六问”大讨论活动中找到了答案，练好内功、做强自己。
“财务人员要深入贯彻业财融合工作，煤矿公司重点关注成本管控，非煤公司重点关注买卖的整个经营环节，跳出财务看财务、从业务的角度看财务，让财务工作的价值通过业务体现出来，使财务部门在管好‘财’的同时，能更好地给业务部门服好‘务’，在财务风险可控的同时，促进业务快速发展。财务人员要具备业务意识、现场意识、担当意识、团队意识；用好‘一线工作法’，深入公司一线，强化现场帮扶指导，‘一企一策’解决公司实际问题。”济宁能源财务部经理仉晓光给出了自己的建议。
济宁能源加速转变财务管理思维，破除单一思维模式，快速提升财务人员思维的全局性、系统性、专业性、前瞻性和实战性，在推动提升财务人员的职业能力、执行能力、沟通协调能力上下功夫，进一步压实“两金”占用全周期的风险控制，深化业财协同，群策群力，全面提升财务管理水平。财务人员靠前一步，主动深入业务现场，了解掌握业务动态情况，及时发现经营管理中出现的堵点、卡点、漏点，做好服务、监督，规避不应出现的风险，推动公司规范健康可持续发展。
作为济宁能源煤电板块支柱公司，阳城煤电以集团公司文件规定为基础，梳理完善相关制度文件，做好“废改立”工作，实施财务人员岗位轮换，开展9期专题培训，强化财务人员的法制观念、廉政从业观念，加强控制管理和监督检查，提高管理的精细化程度，加强与前端业务部门沟通，共同推进会计基础工作建设。该矿财务人员坚持深入一线了解生产作业情况，到井下、电厂等施工地点进行调研，参与合同审查、资产审查、材料检查、经济制度落实检查等活动，了解各单位的经济执行情况，为财务分析提供基础依据。
“我们加强业务和财务的沟通协作，了解彼此的目标和需求，建立良好的合作关系，相互支持配合。加强财务转型发展，由核算转为创新推动者、管理者、服务者，提高财务的战略地位，以高水平财务管控助推集团公司高质量发展。”阳城煤电财务科负责人说。
来源丨中国会计报
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